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【自僱人士扣稅2025】 開公司慳稅秘笈
【自僱人士扣稅終極指南2025】Freelancer、炒散、Slashie、開公司必讀！輕鬆掌握報稅慳稅秘笈
喂！各位打緊自由搏擊嘅 Freelancer、搏殺緊嘅 Slashie、密密接 Job 嘅炒散王，同埋雄心壯志開咗公司嘅老闆們，你哋好！當五月「綠色炸彈」（報稅表）殺到埋身，係咪即刻眉頭猛皺，覺得稅務呢家嘢，複雜到好似解緊宇宙大爆炸之謎咁？咪驚！iLend 今次化身你嘅「稅務神隊友」，為你精心炮製嘅「自僱人士扣稅終極指南2025」，務求將所有關於報稅、扣稅嘅疑難雜症一次過K.O.，仲會穿插啲實用財務貼士，幫你盤活手上資金！
荷包乾硬化？點解自僱人士報稅咁重要？
今時今日嘅香港，工作模式百花齊放，愈嚟愈多人選擇告別朝九晚五嘅打工生涯，投身更具彈性嘅自僱行列。無論你係獨行俠 Freelancer、擁有多重身份嘅 Slashie、打緊幾份散工，定係自己做老闆開公司，享受自由嘅同時，都要面對比一般打工仔更複雜嘅稅務責任。傳統受薪僱員通常由公司代辦大部分稅務事宜，而我哋呢班「自己的老闆」，就要親力親為處理報稅、計算稅款、強積金供款等「濕碎嘢」。
好多時，大家一聽到「利得稅」、「個人入息課稅」、「商業登記」，個頭已經開始隱隱作痛。但其實，只要你掌握到遊戲規則，了解清楚香港稅務制度嘅來龍去脈，再配合妥善嘅稅務規劃，唔單止可以避免不必要嘅罰款，仲可以合法地用到盡各種扣稅項目，實實在在幫自己「慳返筆」！記住，識得報稅，先係真正嘅財務自由人！
究竟邊個先算係「自僱人士」？稅務局點睇你？
喺稅務局（IRD）嘅眼中，只要你唔係以僱員身份受僱，而係透過買賣貨品、提供專業或個人服務嚟賺取收入，你就好可能被界定為經營行業、業務或專業嘅「自僱人士」。
常見嘅「自僱人士」例子包括：
· 自由工作者 (Freelancer): 例如平面設計師、網頁開發員、內容創作者、化妝師、攝影師、私人補習導師、顧問等，佢哋通常以個人名義接Job。
· 炒散/Slashie (擁有多個收入來源者): 如果你同時接幾份唔同性質嘅工作，而當中部分工作唔係以僱員身份進行，例如你日間係Marketing Executive，夜晚兼職做DJ或者網上賣手作，咁你嘅兼職收入就可能屬於自僱。
· 獨資經營者 (Sole Proprietor): 例如開網店、小食檔老闆、的士司機（自己擁有車牌並經營）、裝修師傅等，自己一個人撐起盤生意。
· 合夥業務嘅合夥人 (Partner in a Partnership): 同朋友夾份開設計公司、咖啡店等，共同經營並分享利潤。
點樣判斷自己係「僱員」定「自僱」？稅務局通常會考慮以下幾點：
1. 控制權： 你對工作內容、時間、地點、方式有幾大控制權？自僱人士通常有較大自主性。
2. 工具與設備： 你係咪自己提供工作所需嘅工具、器材同物料？
3. 財務風險： 你係咪要自己承擔業務嘅財政風險，例如收唔到錢、冇生意就要「食穀種」？
4. 聘用合約： 你同對方簽嘅係「僱傭合約」定係「服務合約」？
5. 強積金與福利： 對方有冇幫你供強積金（僱主部分）？有冇年假、病假、醫療福利等？自僱人士通常冇呢啲。
如果睇完都仲係十五十六，唔肯定自己算唔算自僱，建議保留所有相關合約、單據，甚至可以向稅務局查詢。
踏出自僱第一步：商業登記 (BR) 唔少得！
對於大部分自僱人士嚟講，尤其係想正正經經做生意嘅朋友，商業登記證（BR）就好似你盤生意嘅「身份證」。根據香港嘅《商業登記條例》，任何喺香港經營業務嘅人士（無論係獨資、合夥定有限公司），都必須喺開業後一個月內向稅務局轄下嘅商業登記署辦理商業登記。
「吓？我只係得閒接下freelance job咋喎，都要搞BR？」無錯！只要你嘅業務活動係有持續性，並且係為咗賺取利潤，即使係網上經營，理論上都需要申請BR。
申請BR有咩好處？
· 合法經營： 遵守法例，唔使擔驚受怕俾人罰款。
· 更多扣稅空間： 以利得稅方式報稅，可扣除嘅業務開支範圍遠比薪俸稅廣泛。
· 開設商業戶口： 有BR先可以去銀行開公司戶口，處理業務款項往來更清晰，避免個人戶口因頻繁或大額交易而被銀行mark住。
· 提升專業形象： 有張BR，同客戶傾生意都零舍唔同，感覺專業啲。
· 申請政府資助： 好多政府嘅中小企資助計劃，BR係基本入場券。
有冇得豁免BR？
有啲情況下，例如你每月平均營業額極低（服務為主業務每月少於HK$10,000；非主要提供服務業務每月少於HK$30,000），或者從事農業、漁業等特定行業，就可以申請豁免繳付商業登記費及徵費。但記住，豁免登記費唔等於唔使報稅！而且，就算符合豁免資格，好多自僱人士為咗上述其他好處，都會選擇照樣申請BR。
慳稅大作戰：自僱人士可扣稅項目逐個捉！
好戲肉嚟喇！作為自僱人士，最大嘅「著數」就係好多同業務相關嘅開支都可以用嚟扣稅，從而減輕你嘅利得稅負擔。根據《稅務條例》第16條，所有「完全、純粹及必須」為咗賺取應評稅利潤而付出嘅開支，一般都可以扣除。
以下係一啲常見嘅可扣稅項目，大家快啲mark低佢：
1. 營運場所相關開支 (Office Expenses):
o 租金： 租用寫字樓、工作室、共享工作空間 (Co-working Space) 嘅租金。
o 管理費、差餉、水電煤費： 你業務場所嘅水費、電費、煤氣費、管理費、差餉等。
o 家居辦公室 (Home Office) 開支： 如果你屋企有特定地方「專門」用嚟做嘢（例如書房），你可以按合理比例（例如按面積）將部分家居開支（租金或按揭利息、水電煤、管理費）撥作業務開支扣稅。記住，要證明到嗰個空間係「專用」於業務，稅務局可能會要求你提供平面圖、租約/按揭證明等。例如，屋企1000呎，書房佔100呎，而且100%用嚟處理公務，咁就有機會將10%嘅相關家居開支拎出嚟扣。
2. 購置與維修資產 (Capital Expenditure vs. Repairs):
o 維修保養費： 維修業務上用到嘅工具、器材、辦公室嘅費用，通常可以全數扣除。
o 購置固定資產（折舊免稅額）： 例如你買電腦、相機、打印機、辦公傢俬呢啲「生財工具」，雖然唔可以一次過將成本全數扣除，但可以透過「折舊免稅額」(Depreciation Allowances) 分幾年攤銷扣減。稅務局對唔同類型嘅資產有唔同嘅折舊率，通常第一年會有較高嘅「初期免稅額」，之後每年再按固定比率扣「每年免稅額」。例如購買電腦硬件同軟件，喺招致開支嘅課稅年度內，好多時可以整筆扣除。
3. 交通及應酬費 (Travel and Entertainment Expenses):
o 本地交通費： 因為公務外出見客、採購、送貨等產生嘅交通費（例如搭的士、巴士、地鐵嘅費用，甚至如果你用私家車處理業務，部分油錢、隧道費都可以按比例扣減，但一定要證明同業務有關）。
o 海外差旅費： 如果你需要出國開會、考察、見客，相關嘅機票、酒店住宿、膳食費用，只要證明到同你盤生意直接有關，都可以扣稅。
o 應酬費： 同客戶、供應商食飯、傾生意嘅合理開支。記住，單據上最好註明返日期、金額、參與人數、傾談事宜同對方公司名稱。稅務局對應酬費嘅審查比較嚴格，千祈唔好亂報，或者將私人應酬都計埋落去。
4. 通訊及科技開支 (Communication and Technology Expenses):
o 電話費、上網費： 如果你屋企電話同上網係公私兩用，就要按業務使用比例分攤。
o 軟件訂閱費： 例如你做設計要用Adobe Creative Cloud，做會計要用Xero、Quickbooks呢啲雲端服務嘅月費或年費。
o 網站開支： 域名註冊費、伺服器租用費、網站設計或維護費等。
5. 專業服務費 (Professional Fees):
o 會計費、核數費： 請會計師幫你處理公司賬目、報稅嘅費用（特別係開有限公司嘅朋友）。
o 法律諮詢費： 因為業務需要而產生嘅律師費，例如草擬商業合約、追討商業欠款等。但成立公司本身嘅法律費用就屬於資本性開支，唔可以直接扣。
o 業務顧問費： 請顧問幫你改善業務營運嘅費用。
6. 市場推廣及廣告費 (Marketing and Advertising Expenses):
o 設計同印刷名片、宣傳單張、公司小冊子嘅費用。
o 喺社交媒體 (Facebook, Instagram Ads)、搜尋引擎 (Google Ads) 落廣告嘅開支。
o 參加行業展覽會嘅攤位費、入場費。
o 聘請KOL、公關公司做宣傳嘅費用。
7. 進修及培訓開支 (Training and Development Expenses):
o 為咗提升你業務相關嘅專業技能，或者維持你嘅專業資格而參加嘅課程、研討會、工作坊費用。例如，一個Freelance攝影師去學最新嘅後期製作技巧，呢啲課程費用就有機會扣稅。記住，呢個同打工仔報薪俸稅時用嘅「個人進修開支扣除」係唔同概念，呢度講緊嘅係同你「自僱業務」直接相關嘅進修。
8. 壞帳 (Bad Debts):
o 如果證實到有筆生意收入真係收唔返（例如客戶走佬、破產），而你之前已經將呢筆收入計咗入應評稅利潤，咁呢筆壞帳就可以扣除。但你要有足夠證據證明你已經盡力追討過。
9. 貸款利息 (Interest on Loans):
o 如果你為咗業務營運而借錢（例如買器材嘅【貸款】、生意周轉嘅營運資金【P Loan】），所支付嘅利息一般都可以扣稅。但私人用途嘅借貸利息就唔扣得。
10. 強積金供款 (MPF Contributions for Self-employed):
o 作為自僱人士，你為自己作出嘅強制性強積金供款，可以喺計算利得稅時作為營運開支扣除，現時每年最高扣除額為HK$18,000。至於自願性供款，一般喺利得稅下唔扣得，但如果選擇「個人入息課稅」，就可以考慮將「可扣稅自願性供款 (TVC)」喺個人層面扣除。
11. 保險費 (Insurance Premiums):
o 為咗業務而買嘅保險，例如勞工保險（如果你有請人）、公眾責任保險、專業彌償保險（Professional Indemnity Insurance，對顧問、設計師等好重要）、業務財產保險（例如火險、盜竊險）。
12. 慈善捐款 (Charitable Donations):
o 捐俾《稅務條例》第88條認可嘅慈善機構或信託嘅款項。喺利得稅下，扣除上限係應評稅利潤嘅35%。
有啲咩係「唔扣得」嘅開支？都要知清楚！
· 家庭或私人性質開支： 買餸錢、仔女學費、自己去旅行玩樂嘅費用，梗係唔扣得啦。
· 資本性開支： 例如買樓、成立公司嘅初期費用、購買業務商譽（Goodwill）。（部分固定資產可以透過折舊免稅額處理）
· 樓宇按揭供款嘅本金部分： 利息部分如果符合條件就可以扣，但本金唔得。
· 支付俾東主或合夥人及其配偶嘅薪金、資本利息等： （呢點主要適用於獨資/合夥業務。如果係有限公司，董事嘅合理薪酬係可以喺公司利得稅中扣除，然後董事再就薪金報薪俸稅。）
· 各種罰款： 例如交通告票、違反商業條例嘅罰款。
· 預備金、準備金： 例如壞帳「準備金」，一定要係實際發生咗嘅壞帳先扣得。
強積金 MPF：自僱人士嘅退休保障與扣稅
咪以為做自僱就唔使理MPF！根據法例，年滿18歲至未滿65歲嘅自僱人士，只要唔係屬於獲豁免人士，不論收入多少，都必須參加強積金計劃並作出供款。
· 點樣開戶同供款？ 你要自己揀一間強積金受託人公司，開立一個「自僱人士強積金戶口」。供款額係按你嘅「有關入息」嘅5%計算，設有最低及最高有關入息水平（現時最低為每月HK$7,100，即供HK$355；最高為每月HK$30,000，即供HK$1,500）。你可以選擇按月或按年供款。如果有關入息低過最低水平，法例上可以唔供，但為咗自己嘅退休著想，都建議考慮自願供款。
· 稅務扣除： 自僱人士為自己作出嘅強制性強積金供款，可以喺計算利得稅時作為營運開支扣除，每年上限係HK$18,000。呢個扣除額對減輕稅務負擔有好大幫助！
開公司 (有限公司) 定係繼續做「個體戶」 (獨資/合夥)？稅務影響大不同！
當你盤生意愈做愈大，或者想分散風險、提升專業形象，可能會考慮成立「有限公司」。咁有限公司同獨資/合夥喺稅務上有咩主要分別呢？
· 獨資經營 (Sole Proprietorship) / 合夥業務 (Partnership):
o 稅務處理： 業務利潤會直接計入東主或合夥人嘅個人入息，按利得稅稅率（首200萬港元應評稅利潤稅率為7.5%，其後按標準稅率15%）繳稅，或者可以選擇「個人入息課稅」同其他個人收入合併計算。
o 優點： 成立同維護成本相對較低，報稅程序比較簡單（主要填寫個別人士報稅表BIR60嘅利得稅部分，或合夥業務報稅表BIR52）。
o 缺點： 東主或合夥人需要負上「無限責任」，即係如果公司有債務，個人資產都可能要「上身」。
· 有限公司 (Limited Company):
o 稅務處理： 有限公司係一個獨立嘅法律實體，佢嘅利潤係按法團利得稅稅率（首200萬港元應評稅利潤稅率為8.25%，其後按標準稅率16.5%）繳稅。公司通常需要委聘執業會計師對其財務報表進行審計（核數），並連同審計報告及利得稅計算表一併提交俾稅務局。
o 董事薪酬： 公司可以向董事支付薪金，呢筆薪金可以作為公司嘅可扣稅開支。董事收到薪金後，再按薪俸稅報稅，有機會利用個人免稅額同薪俸稅嘅累進稅率，達致整體稅務優化。
o 優點： 股東嘅責任「有限」，只限於其出資額，公司債務一般唔會影響到股東嘅個人資產（除非涉及欺詐或股東作咗個人擔保）。稅務規劃上可能更有彈性。
o 缺點： 成立同維護成本較高（例如公司註冊費、商業登記費、周年申報費、公司秘書費、核數費、會計費等）。行政合規要求亦較多，例如每年要做核數。
點揀好？
如果業務規模細、收入唔算太高，或者可扣除嘅業務開支唔多，成立有限公司所帶嚟嘅節稅效果，未必能夠抵銷額外嘅營運成本同行政負擔。相反，如果生意額大、風險較高，或者有計劃將來引入投資者，成立有限公司就可能比較適合。建議喺做決定前，仔細評估自身情況，甚至可以搵專業會計師俾啲意見。
報稅實戰：利得稅點計？個人入息課稅又係乜？
自僱人士報稅，主要涉及「利得稅」。
· 利得稅兩級制：
o 法團（有限公司）：首HK$200萬應評稅利潤稅率為8.25%，其後利潤按標準稅率16.5%。
o 法團以外業務（獨資或合夥）：首HK$200萬應評稅利潤稅率為7.5%，其後利潤按標準稅率15%。
· 個人入息課稅 (Personal Assessment, PA):
呢個係一項稅務寬減措施，畀納稅人將自己唔同來源嘅入息（包括薪俸收入、獨資業務利潤、合夥業務攤分到你嘅利潤、物業租金收入）合併埋一齊計算，然後扣除個人免稅額（例如基本免稅額、已婚人士免稅額、子女免稅額、供養父母免稅額等）、扣除項目（例如居所貸款利息、認可慈善捐款、個人進修開支、自願醫保保費、可扣稅強積金供款等），剩低嘅餘額就按薪俸稅嘅累進稅率（2%至17%）去計應繳稅款。
揀「個人入息課稅」係咪一定著數啲？唔一定。稅務局喺收到你嘅報稅表之後，如果你有申請個人入息課稅，佢哋會自動幫你比較用利得稅計（包埋兩級制）定係用個人入息課稅計，邊個交少啲稅就會用邊個方法。你只需要喺報稅表上揀申請就得。
記帳同單據保存：慳稅嘅基本功！
無論你係獨行俠 Freelancer 定係開咗公司，清晰嘅會計記帳同妥善嘅單據保存，都係成功申請扣稅同應對稅務局查核嘅「護身符」。
· 收入記錄： 所有收入證明都要Keep好，例如你開俾客嘅發票副本 (Invoice)、服務合約、銀行入數紙、網上平台嘅收款記錄等。
· 開支記錄： 所有同業務有關嘅開支單據正本都要儲齊，例如租單、供應商發票、買文具器材嘅單、交通費單（例如的士單）、應酬食飯單（最好喺單後面寫低日期、邊個客、傾咩生意）。
· 銀行月結單： 強烈建議開一個獨立嘅銀行戶口專門處理業務收支，方便核對，亦令盤數更清晰。
· 會計軟件/系統： 如果盤數開始有啲規模，可以考慮用一啲會計軟件（例如Xero, QuickBooks, MYOB）或者簡單啲用Excel Spreadsheet去記錄收支，確保記錄有系統、唔會漏。
· 保存期限： 所有業務記錄同相關憑證，由交易日期完結起計，最少要保存7年，以應付稅務局隨時可能進行嘅查核。千祈唔好掉！
財務急轉彎：自僱人士的資金出路 (iLend 帶你睇)
做自僱人士，收入可能時高時低，現金流管理尤其重要。有時可能遇到客戶「拖數」，或者突然有筆大額開支（例如要交暫繳稅、買新器材），搞到手頭緊，點算好？
坊間其實有唔少財務方案可以幫到手：
· 私人貸款 (Personal Loan / P Loan): 唔少【財務公司】同銀行都有提供【私人貸款】。對於自僱人士嚟講，如果信貸記錄良好，又有穩定嘅收入證明（例如銀行月結單、已評稅嘅利得稅單），申請【P Loan】可以作為短期資金周轉嘅一個選擇。有啲【網貸】平台更標榜【全程網上貸款免TU】，申請過程快捷方便，甚至有【24小時借錢】服務，適合急需現金嘅情況。選擇時記得比較【月平息】同【實際年利率】，了解清楚所有條款，亦可以用【私人貸款計算機】計下每月還款額。
· 結餘轉戶: 如果你手上有多張信用卡欠款，或者有其他高息【貸款】，可以考慮【結餘轉戶私人貸款】。呢種【貸款】嘅目的係將你所有債務集中喺一間【財務公司】或銀行處理，通常可以爭取到更【低息貸款】利率同更長還款期，有助減輕每月還款壓力，集中火力【清卡數】。iLend 亦有提供專業的【結餘轉戶】服務，可以為你度身訂造合適方案。
· 稅務貸款: 每年交稅季節，銀行同財務機構都會推出稅務貸款，利率通常比較吸引，可以用嚟應付大額稅款。
· 中小企融資擔保計劃: 如果你嘅業務有一定規模，可以研究下政府推出嘅中小企融資擔保計劃，透過參與計劃嘅銀行或【財務公司】申請【貸款】，政府會提供擔保，有助提升獲批機會。
· 信用卡分期還款: 對於一啲較大額嘅業務開支，例如購買器材，可以考慮用信用卡支付，然後向銀行申請【信用卡分期還款】，將大額支出攤分幾個月處理，舒緩即時現金流壓力。但要留意分期嘅手續費或利息。
· 免息分期/免息貸款: 部分商戶或財務機構可能會提供【免息分期】或短期【免息貸款】作招徠，如果條款合適，亦可以考慮。但記得睇清楚有冇隱藏收費。
無論選擇邊種【借錢】方案，最緊要係量力而為，清楚了解自己嘅還款能力，避免過度借貸。如果有需要，可以搵好似 iLend 咁專業可靠嘅【財務公司】諮詢，佢哋可以根據你嘅【財務】狀況，提供最適合你嘅【香港貸款】建議。我哋提供【24小時貸款】申請服務，部分【網上貸款即批】產品手續簡易，助你輕鬆解決周轉問題。
報稅常見「中伏位」與貼心提醒
1. 「我收入少，唔使報稅啦？」 大錯特錯！只要你喺香港有來源收入（不論多少），理論上都要報稅。如果總收入低過基本免稅額，可能唔使交稅，但收到報稅表仍然要準時填報。
2. 「Freelance Job 冇簽約，又係出現金，稅局唔會知？」 千祈咪咁諗！稅務局有好多方法查核你嘅收入，包括向付款方索取資料、查閱你嘅銀行戶口等。誠實報稅先係上策。
3. 「咩都扣咗先算，稅局唔會逐樣查？」 稅務局會抽查報稅個案。如果被發現虛報或誇大扣稅項目，輕則要補交稅款加罰款，重則可能被檢控。所有扣稅項目都要有單據證明，並且合情合理。
4. 「遲交報稅表少少，冇所謂啦？」 稅務局有權向遲交報稅表嘅人士徵收罰款，甚至提出檢控。如果真係趕唔切，應該盡早向稅務局申請延期。
5. 冇做商業登記就以為唔使理利得稅？ 如上文所述，只要你係自僱經營業務，就應該辦理商業登記。即使未辦理，稅務局仍然有權將你嘅收入視為利得稅應評稅利潤。
6. 將所有個人開支都當業務開支扣？ 只有「純粹及完全」為產生應評稅利潤而招致的開支先可以扣。公私要分明！
做個精明自僱族，報稅慳稅無難度！
各位自僱達人，睇完呢份嘔心瀝血嘅「終極指南」，係咪對報稅慳稅多咗好多信心呢？記住，報稅唔係洪水猛獸，只要你：
· 釐清身份： 搞清楚自己係受僱定自僱，收入應該報薪俸稅定利得稅。
· 依法登記： 如屬經營業務，盡早辦理商業登記。
· 儲齊單據： 所有收支記錄都要妥善保存至少7年，呢個係成功扣稅嘅基石。
· 善用扣除： 了解清楚所有可扣稅項目，用到盡，合法地減輕稅負。
· 準時報稅： 避免不必要嘅罰款同麻煩。
· 管理MPF： 依時為自己嘅自僱收入供強積金，並記得扣稅。
· 持續學習： 稅務條例不時更新，要留意最新資訊。
· 財務穩健： 管理好現金流，有需要時，iLend 樂意為你提供合適嘅【財務】支援，無論係【結餘轉戶】、【P Loan】定係其他【借錢】需要，我哋都有專業團隊幫到你。
如果對稅務事宜仲係一頭霧水，或者業務情況比較複雜，唔好怕羞，搵專業會計師或稅務顧問幫手啦！佢哋嘅專業意見，絕對物有所值。
祝願各位自僱人士、Freelancer、炒散王、Slashie 同公司老闆，喺自由工作嘅大道上愈戰愈勇，盤滿缽滿，稅務清晰，財務自由！想了解更多關於【低息貸款】、【清卡數】或【24小時借錢】嘅資訊，歡迎隨時聯絡 iLend！
(免責聲明：本文內容僅供一般參考及資訊分享，並不能構成任何專業稅務或財務意見。個別人士或公司的具體情況可能有所不同，稅務條例及政策亦可能隨時修訂。如有任何疑問，建議諮詢合資格的執業會計師、稅務顧問或財務策劃師。iLend及其關聯公司對因使用或依賴本文內容而引致的任何損失概不負責。借定唔借？還得到先好借！)
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還款期最短為3個月及最長為72個月。
實際年利率最高為48%。
簡述貸款有關費用如下以作參考：
貸款額：HK$10,000
6個月之分期貸款，每月還款額為HK$1,815
利率：月息2.5%
實際年利率：30%
總還款額：HK$10,890
